Page 11 - 3-16erpsystem
P. 11
5
ื่
ต่อไป ทั้งนี้ เพอให้มหาวิทยาลัยมีแนวทางการจัดท า และตรวจสอบการกระทบยอดบัญชีเงินฝาก
ธนาคารในระบบ ERP ให้เป็นมาตรฐานเดียวกัน
5. ค ำจ ำกัดตวำมเบื้องต้น
การกระทบยอดเงินฝากธนาคาร (Bank Reconciliation Statement) คือ รายงานทาง
ิ
การเงินที่จัดท าขึ้นเพออธิบายหรือพสูจน์ความถูกต้องของยอดคงเหลือในบัญชีเงินฝากธนาคาร
ื่
ประเภทกระแสรายวัน ตามสมุดบัญชี กระทบกับใบแจ้งยอดจากธนาคารว่าแตกต่างกันเพราะ
สาเหตุใด แล้วท าการปรับปรุงยอดสรุป ให้ถูกต้องตรงกับรายการที่เกิดขึ้นจริง
ใบแจ้งยอดเงินฝากธนาคาร (Bank Statement) คือ เอกสารรายงานของธนาคารที่จัดส่งมา
ให้กิจการ ซึ่งแสดงรายละเอยดเกี่ยวกับบัญชีเงินฝากกระแสรายวันของกิจการในแต่ละเดือน เช่น
ี
ยอดคงเหลือ ยกมาต้นเดือน การน าฝากและการถอนเงินระหว่างเดือน เช็คคืน ค่าธรรมเนียม
ธนาคาร และยอดคงเหลือ ในวันสิ้นเดือน
บัญชีเงินฝากธนาคาร คือ บัญชีหลักส าหรับมหาวิทยาลัย ไว้ใช้บันทึกการรับเงิน และเป็น
บัญชีส าหรับรายการจ่ายค่าใช้จ่าย ที่เป็นตัวหลักๆ ของมหาวิทยาลัย
ดอกเบี้ยเงินฝาก คือ ผลตอบแทนที่ธนาคารหรือสถาบันการเงินให้กับผู้เป็นเจ้าของเงิน
ั
ส าหรับอตราดอกเบี้ยเงินฝากธนาคารนั้นจะมากหรือน้อยขึ้นอยู่กับประเภทของเงินฝากธนาคารและ
อัตราดอกเบี้ย ของธนาคารแต่ละแห่งจะไม่เท่ากัน โดยธนาคารต้องประกาศอัตราดอกเบี้ยที่ธนาคาร
จะจ่ายส าหรับเงินฝาก แต่ละประเภทและธนาคารต้องปิดประกาศดังกล่าวไว้ในที่เปิดเผย ฉะนั้น
การจ่ายดอกเบี้ยเงินฝากของธนาคารจะต้องเป็นไปตามอตราดอกเบี้ยที่ระบุไว้ในประกาศของ
ั
ธนาคารนั้นทุกกรณี
บัญชีเงินฝากออมทรัพย์ (Saving Deposit Account) คือ เงินฝากที่ไม่ก าหนดเวลา และ
จ านวนครั้งในการฝากถอน มีอัตราดอกเบี้ยเงินฝากค่อนข้างต่ า
บัญชีเงินฝากประจ า (Fixed Deposit Account) คือ เงินฝากที่มีก าหนดระยะเวลาการฝาก
ถอนที่แน่นอนมีอัตราดอกเบี้ยเงินฝากที่สูงกว่าการฝากออมทรัพย์
ั
บัญชีเงินฝากกระแสรายวัน หรือ บัญชีเดินสะพด (Current Deposit Account) คือ เงิน
ฝากที่เป็นตัวช่วยในการบริหารจัดการเงินของหน่วยงาน เพราะใช้เช็คในการเบิกจ่ายเงินได้
นอกจากนี้ยังสามารถขอใช้วงเงินเบิกเกินบัญชี (Overdraft: OD) สถาบันการเงินจะจัดส่งใบแจ้ง
รายการบัญชีกระแสรายวัน (Statement of Current Deposit หรือ Bank Statement) ให้กับ
หน่วยงาน โดยทั่วไปมักไม่มีการจ่ายดอกเบี้ยให้บัญชีเงินฝากประเภทนี้
การกระทบยอดเงินฝากธนาคาร ในระบบ ERP งานบัญชี กองคลัง มทร.พระนคร
