Page 58 - 3-16erpsystem
P. 58
52
การบันทึกรายการบัญชีที่เกี่ยวข้องกับบัญชีเงินฝาก เป็นสิ่งที่ส าคัญมาก การบันทึกบัญชี
ถูกต้อง จะง่ายต่อการตรวจสอบรายการ แต่หากบันทึกบัญชีผิดพลาดจะต้องตรวจสอบและท าการ
ปรับปรุงบัญชีให้ถูกต้อง ซึ่งการบันทึกรายการบัญชี บางครั้งมีการบันทึกรายการบัญชีผิดพลาด ซึ่ง
อาจมีสาเหตุ ดังนี้
1. รายการที่มหาวิทยาลัยบันทึกรายการเพิ่มหรือลดยอดเงินฝากธนาคารแล้ว แต่ธนาคาร
ยังไม่ได้บันทึกรายการให้
1.1 รายการที่มหาวิทยาลัยเพิ่มยอดเงินฝากธนาคาร เช่น มหาวิทยาลัยน าเงินสดหรือ
เช็คฝากธนาคารเวลาปิดบัญชีสิ้นเดือน ซึ่งมหาวิทยาลัยบันทึกบัญชีแล้ว แต่ธนาคารยังไม่ได้บันทึก
บัญชีให้ โดยจะบันทึกบัญชีให้ในเดือนถัดไป จึงท าให้ยอดเงินฝากไม่ปรากฎในใบแจ้งยอดธนาคารที่
ส่งให้ รายการนี้เรียกว่า เงินฝากระหว่างทาง กรณีนี้ยอดเงินฝากธนาคารในสมุดบัญชีเงินฝาก
ธนาคารของมหาวิทยาลัยจะสูงกว่ายอดเงินฝากตามใบแจ้งยอดธนาคาร
1.2 รายการที่มหาวิทยาลัยลดยอดบัญชีเงินฝากธนาคารแล้ว แต่ธนาคารยังไม่ได้ลด
ยอดเพราะเช็คที่มหาวิทยาลัยสั่งจ่ายไปแล้วนั้น ผู้รับเช็คยังไม่ได้น าไปขึ้นเงินที่ธนาคาร รายการนี้
เรียกว่า เช็คค้างจ่าย กรณีนี้ยอดเงินฝากธนาคารในสมุดบัญชีของมหาวิทยาลัยจะต่ ากว่ายอดเงิน
ฝากตามใบแจ้งยอดเงินฝากธนาคาร
2. รายการที่ธนาคารบันทึกรายการเพิ่มหรือลดยอดเงินฝากธนาคารแล้ว แต่มหาวิทยาลัย
ยังไม่ได้บันทึกรายการให้
2.1 รายการที่ธนาคารบันทึกเพิ่มยอดบัญชีเงินฝากเพียงฝ่ายเดียว กรณีนี้ท าให้
ยอดเงินฝากธนาคารของมหาวิทยาลัยต่ ากว่ายอดเงินฝากตามใบแจ้งยอดธนาคาร เช่น
(1) ธนาคารเรียกเก็บเงินตามเช็คให้มหาวิทยาลัยได้ และบันทึกเพิ่มยอดในบัญชี
เงินฝากแล้ว แต่มหาวิทยาลัยยังไม่ทราบ
(2) ดอกเบี้ยเงินฝาก (ดอกเบี้ยรับ) คือ มหาวิทยาลัยมียอดเงินฝากที่ธนาคาร
เมื่อธนาคารคิดดอกเบี้ยให้มหาวิทยาลัย ธนาคารจะเพิ่มยอดบัญชีเงินฝากของมหาวิทยาลัยแล้ว แต่
มหาวิทยาลัยยังไม่ทราบ
การกระทบยอดเงินฝากธนาคารในระบบ ERP งานบัญชี กองคลัง มทร.พระนคร
