Page 59 - 3-16erpsystem
P. 59
53
(3) รายการที่ธนาคารบันทึกลดยอดหรือหักยอดเงินฝากกระแสรายวันของ
ธนาคารเพียงฝ่ายเดียว แต่มหาวิทยาลัยยังไม่ได้บันทึกลดยอด กรณียอดเงินฝากธนาคารใน
สมุดบัญชีของมหาวิทยาลัยสูงกว่ายอดเงินฝากธนาคารตามใบแจ้งยอดธนาคาร ได้แก ่
- ค่าธรรมเนียมธนาคาร คือค่าธรรมเนียมต่างๆ ที่ธนาคารคิดจาก
มหาวิทยาลัย เช่น ค่าธรรมเนียมในการโอนเงิน ค่าธรรมเนียมในการเรียกเก็บเงิน เมื่อธนาคารคิด
่
ค่าธรรมเนียมก็จะหักบัญชีเงินฝากของมหาวิทยาลัยโดยยังไมได้แจ้งให้มหาวิทยาลัยทราบ
- เช็คคืน หรือเช็คขาดความเชื่อถือ เช็คที่มหาวิทยาลัยได้รับมาและ
ิ่
ได้น าฝากธนาคารเรียบร้อยแล้ว โดยที่มหาวิทยาลัยและธนาคารได้บันทึกเพมยอดในบัญชีทั้งสอง
ฝ่ายแล้ว ต่อมาธนาคารได้เรียกเก็บเงิน แต่ปรากฎว่าเก็บเงินไม่ได้ ธนาคารก็จะลดยอดบัญชีเงิน
ฝากของมหาวิทยาลัย และมหาวิทยาลัยจะทราบก็ต่อเมื่อได้รับใบแจ้งยอดเงินฝากธนาคาร
3. รายการที่มหาวิทยาลัยหรือธนาคารบันทึกรายการผิดพลาด
3.1 ความผิดพลาดของธนาคาร เช่น เพิ่มยอดเงินฝากให้มหาวิทยาลัยโดยการน าเงิน
ฝากของลูกค้ารายอื่นมาหักบัญชีเงินฝากของมหาวิทยาลัย ซึ่งท าให้บัญชีเงินฝากของมหาวิทยาลัยสูง
หรือต่ าไป
3.2 ความผิดพลาดของมหาวิทยาลัย เช่น มหาวิทยาลัยบันทึกรายการจ่ายเช็คใน
บัญชีเงินฝากธนาคารด้วยจ านวนเงินที่ผิด หรือบันทึกการจ่ายเงินด้วยจ านวนเงินที่ผิด กรณีนี้จะท า
ให้ยอดเงินฝากธนาคารของมหาวิทยาลัยสูงหรือต่ าไป
รายการปรับปรุงในสมุดรายวันทั่วไป
การจัดท างบกระทบยอดเงินฝากธนาคารแบบหายอดที่ถูกต้องท าให้มหาวิทยาลัย สามารถ
ปรับปรุงบัญชีได้ง่ายขึ้น โดยดูเฉพาะส่วนที่กระทบยอดด้านมหาวิทยาลัยไปหายอดที่ถูกต้อง จาก
ิ่
รูปแบบข้างต้น ค าว่าบวก หมายถึง การเพมยอดเงินฝากธนาคาร จึงต้องเดบิต ธนาคาร และ
ค าว่าหัก หมายถึง การลดยอดเงินฝากธนาคาร จึงต้อง เครดิต เงินฝากธนาคาร ดังนั้นจะได้
รายการปรับปรุง ดังนี้
การกระทบยอดเงินฝากธนาคารในระบบ ERP งานบัญชี กองคลัง มทร.พระนคร
