Page 79 - 3-16erpsystem
P. 79
73
บทที่ 5
ปัญหาอุปสรรค และข้อเสนอแนะ
ตามหนังสือเวียนของกรมบัญชีกลาง ที่ กค 0423.3/ว 63 เรื่อง วิธีการตรวจสอบข้อมูลเงิน
ฝากธนาคารและแนวทางการจัดท างบกระทบยอดเงินฝากธนาคารของหน่วยงานภาครัฐ ได้ก าหนด
แนวทางในการปฏิบัติงาน ให้ผู้ปฏิบัติงานมีแนวทางในการจัดท าและตรวจสอบบัญชีเงินฝากธนาคาร
ของมหาวิทยาลัย เพอตรวจสอบความถูกต้อง ครบถ้วนของการบันทึกรายการบัญชีที่เกี่ยวข้องกับ
ื่
เงินฝากธนาคาร โดยสาเหตุของข้อแตกต่างอาจเกิดจากการบันทึกบัญชีคลาดเคลื่อน ธนาคาร
บันทึกรายการไม่ถูกต้อง หรืออาจเกิดจากระยะเวลาการบันทึกรายการที่ต่างกัน เมื่อมีข้อแตกต่าง
ผู้ปฏิบัติงานต้องจัดท างบกระทบยอดเงินฝากธนาคาร และต้องก าหนดให้ผู้ปฏิบัติงานจัดท างบ
กระทบยอดเงินฝากธนาคารเป็นไปในทิศทางเดียวกัน และถูกต้องครบถ้วนตรงตามเวลา และตาม
ระเบียบก าหนด
การกระทบยอดเงินฝากธนาคารในระบบ ERP ต้องจัดท าอย่างน้อยเดือนละหนึ่งครั้ง ซึ่ง
ผู้ปฏิบัติงานต้องอาศัยความรู้ ความเชี่ยวชาญ ประสบการณ์ ในการจัดท าเป็นอย่างมาก ในแต่ละ
เดือน ยอดรวมการจ่ายทั้งสิ้นในรายละเอยดใบแจ้งยอดเงินฝากธนาคาร (Bank Statement) กับ
ี
ี
รายละเอยดบัญชีแยกประเภทเงินฝากธนาคารในระบบ ERP มียอดรวมของการจ่ายเงินทั้งสิ้น ไม่
เท่ากัน ท าให้ต้องหาสาเหตุของข้อแตกต่างที่เกิดขึ้น การตรวจสอบความถูกต้อง เชื่อถือได้ของ
ข้อมูลและตัวเลขต่างๆ ครอบคลุมถึงการดูแลป้องกันทรัพย์สิน และประเมินการควบคุมภายในของ
ระบบงานต่างๆ ว่ามีเพยงพอที่จะมั่นใจได้ว่าข้อมูลที่บันทึกบัญชี รายงาน และเอกสารต่างๆ
ี
ี
ถูกต้อง มีความรัดกุมเพยงพอและเหมาะสม สามารถสอบทานได้ อกทั้งการกระทบยอดเงินฝาก
ี
ธนาคาร เป็นส่วนหนึ่งในเกณฑ์การประเมินผลการปฏิบัติงานด้านบัญชีของส่วนราชการ เพราะมี
ความส าคัญในการตรวจสอบความถูกต้อง ครบถ้วนของยอดคงเหลือในรายงานการแสดงยอด ซึ่ง
เกณฑ์การประเมินผลการปฏิบัติงานด้านบัญชีของส่วนราชการ จะให้คะแนนเป็นร้อยละตามจ านวน
หน่วยเบิกจ่ายภายใต้สังกัดที่สามารถจัดท างบเทียบยอดเงินฝากธนาคารสม่ าเสมอทุกเดือน และทุก
บัญชีเงินฝากธนาคาร ผู้จัดท าคู่มือ การกระทบยอดเงินฝากธนาคารในระบบ ERP จึงตระหนัก
ื่
ั
และคิดหาแนวทางแก้ไข และข้อเสนอแนะเพอพฒนาระบบให้ตอบสนองต่อผู้ปฏิบัติงานของ
มหาวิทยาลัยเทคโนโลยีราชมงคลพระนคร โดยมีข้อสรุปดังนี้
การกระทบยอดเงินฝากธนาคารในรบบ ERP งานบัญชี กองคลัง มทร.พระนคร
