Page 44 - 3-16erpsystem

38

การกระทบยอดบัญชีเงินฝากธนาคาร เป็นส่วนหนึ่งของการจัดท ารายงานการเงิน ตาม

หนังสือเวียนของกรมบัญชีกลาง ที่ กค 0423.3/ว 264 เรื่อง การส่งรายงานประจ าเดือน ก าหนดให้

ส่วนราชการจัดท าและส่งรายงานประจ าเดือนให้ส านักงานตรวจเงินแผ่นดิน ภายในวันที่ 15 ของ

ี
เดือนถัดไป อกทั้งการจัดท างบเทียบยอดเงินฝากธนาคาร ยังเป็นส่วนหนึ่งในเกณฑ์การประเมินผล
การปฏิบัติงานด้านบัญชีของส่วนราชการ เพราะมีความส าคัญในการตรวจสอบความถูกต้อง

ครบถ้วนของยอดคงเหลือในรายงานการแสดงยอด ซึ่งเกณฑ์การประเมินผลการปฏิบัติงานด้านบัญชี

ของส่วนราชการ จะให้คะแนนเป็นร้อยละตามจ านวนหน่วยเบิกจ่ายภายใต้สังกัดที่สามารถจัดท างบ

เทียบยอดเงินฝากธนาคารสม่ าเสมอทุกเดือน และทุกบัญชีเงินฝากธนาคาร

2. ข้อควรระวังในการปฏิบัติงาน

ในการปฏิบัติงานตามคู่มือการปฏิบัติงานเล่มนี้ อาจจะมีขอผิดพลาดที่เกิดขึ้น ดังนี้
้
1. การกระทบยอดเงินคงเหลือตามรายงานเงินคงเหลือประจ าวัน กับยอดเงินคงเหลือตาม

บัญชีแยกประเภททั่วไปในระบบ ERP และสมุดคู่ฝากธนาคาร มีผลต่างกัน

2. ไม่ได้จัดท างบกระทบยอดเงินฝากธนาคารทุกวัน จึงท าให้ยอดเงินคงเหลือตามบัญชี

แยกประเภททั่วไปในระบบ ERP และสมุดคู่ฝากธนาคาร มีผลต่างกัน

3. ยอดคงเหลือตาม Statement ประจ าเดือน ที่เรียกจากระบบของธนาคาร บางครั้งมี

ความคลาดเคลื่อน จึงต้องรอ Statement ตัวจริงจากส านักงานใหญ่ของธนาคาร

4. การบันทึกบัญชีด้านการรับและจ่าย ในระบบบัญชีแยกประเภททั่วไปในระบบ ERP

มีความผิดพลาด การบันทึกบัญชีไม่ถกต้อง
ู
5. การบันทึกบัญชีรายการรับและจ่าย บางครั้งไม่ได้ลงรายการบัญชีในระบบบัญชีแยก

ประเภททั่วไปในระบบ ERP ท าให้หายอดรายการรับและจ่ายไมได้
่
6. การบันทึกบัญชีด้านการรับและจ่าย ในระบบบัญชีแยกประเภททั่วไปในระบบ ERP

มีความผิดพลาด การบันทึกบัญชีไม่ถกต้อง แต่ไม่แจ้งให้เจ้าหน้าที่ทราบ จึงไม่ได้รับการแก้ไข
ู

การกระทบยอดเงินฝากธนาคารในระบบ ERP งานบัญชี กองคลัง มทร.พระนคร