Page 39 - 3-16erpsystem
P. 39
33
3. หนังสือกรมบัญชีกลาง ที่ กค 0423.3/ว 63 ลงวันที่ 21 กุมภาพันธ์ 2554 เรื่อง
วิธีการตรวจสอบข้อมูลเงินฝากธนาคาร และแนวทางการจัดท างบกระทบยอดเงินฝากธนาคาร
ของมหาวิทยาลัย ซึ่งการจัดท างบกระทบยอดเงินฝากธนาคารมี 3 วิธี ได้แก่
วิธีที่ 1 ใช้ยอดคงเหลือตามใบแจ้งยอดเงินฝากธนาคาร (Bank Statement) เป็นหลัก แล้ว
เปรียบเทียบกับยอดคงเหลือในรายงานการแสดงยอดบัญชีแยกประเภททั่วไป ถ้ารายการใดใน
รายงานการแสดงยอดบัญชีแยกประเภททั่วไปแตกต่างจากใบแจ้งยอดเงินฝากธนาคาร (Bank
Statement) จะต้องแสดงรายการกระทบยอดให้ตรงกับใบแจ้งยอดเงินฝากธนาคาร (Bank
Statement)
วิธีที่ 2 ใช้ยอดคงเหลือในรายงานการแสดงยอดบัญชีแยกประเภททั่วไปเป็นหลักแล้ว
เปรียบเทียบกับรายงานในใบแจ้งยอดเงินฝากธนาคาร (Bank Statement) ถ้ารายการใดตามใบแจ้ง
ยอดเงินฝากธนาคาร (Bank Statement) แตกต่างจากรายงานการแสดงยอดบัญชีแยกประเภท
ทั่วไป จะต้องแสดงรายการกระทบยอดให้ตรงกับรายงานแสดงยอดบัญชีแยกประเภททั่วไป
ิ
วิธีที่ 3 การปรับปรุงยอดเงินฝากที่ถูกต้อง คือ การพจารณาว่ารายการข้อแตกต่างระหว่าง
รายงานการแสดงยอดบัญชีแยกประเภททั่วไป กับ ใบแจ้งยอดเงินฝากธนาคาร (Bank Statement)
ู
เป็นรายการที่ควรปรับปรุงด้านใดแล้วน าไปปรับปรุงเพื่อให้ได้ยอดคงเหลือที่ถกต้อง
การกระทบยอดเงินฝากธนาคารในระบบ ERP งานบัญชี กองคลัง มทร.พระนคร
